小规模纳税人所得税怎么征收，小规模纳税人所得税怎么征收税率

大家好，今天小编关注到一个比较有意思的话题，就是关于小规模纳税人所得税怎么征收的问题，于是小编就整理了3个相关介绍小规模纳税人所得税怎么征收的解答，让我们一起看看吧。

小规模纳税人的企业所得税怎么算？

增值税小规模纳税人有三个显著的特点：连续12个月累计销售额不超过500万元、不能准确计算企业增值税进项税额、增值税适用简易办法征收。直观的判断，小规模纳税人多是小微企业！根据小微企企业所得税最新优惠政策，小规模纳税人企业所得税应纳税额实例计算如下：

年度应纳税所得额不超过300万元 这里的300万元是个临界点，以300万元临界点可以把企业所得税纳税主体划分为3部分：A<=100万; 100<B≤300万元；C>300万元。AB属于小微企业，C不属于小微企业。

例1：云南顺通财税咨询服务有限公司2019年全年企业所得税应纳税所得额是288万，企业所得税计算：（分A/B两部分计算）

解：

⑴应纳税所得额=100万元+188万元=288万元

⑵企业所得税=100万元×5%+188万元×10%=5万元+18.8万元=23.8万元

⑶企业所得税综合税率=23.80万元÷288万元×100%=8.26%

例2：云南顺通财税咨询服务有限公司2019年全年企业所得税应纳税所得额是98万，企业所得税计算：

⑴应纳税所得额=98万元

⑵企业所得税=98万元×5%=4.90万元

⑶企业所得税综合税率=5%

小微企业企业所得税误解和容易出错的地方

例1的应纳税额≠288×10%

年应纳所得额超过300万元的小规模纳税人

企业所得税=年应纳所得额×适用税率。通常小规模纳税人适用税率25％，高科技小规模纳税人15％等，具体以主管税务机关核实为准！

小规模纳税人，属增值税，规定年应征增值税销售额在500万元及以下的单位和个人。

1、小规模纳税人增值税征收率 :3％、5％；

2、小规模纳税人应纳税额=销售额*征收率；

3、小规模纳税人不得抵扣进项税。

企业说得税中有区分小型微利企业。

小型微利企业所得税优惠政策如下:

1、税率为20％；

2、满足三项条件，如下:

（1）年度应纳税所得额不超过300万元；

（2）从业人数不超过300人；

（3）资产总额不超过5000万元。

3、特殊规定:

（1）自2019年1月1日至2020年12月31日，年应纳税所得额不超过100万元，减按25％计入应纳税所得额。

例:某小微企业2020年应纳所得额为80万元，计算该企业2020年应纳企业所得税。

计算:80*25％*20%=4万元。

（2）自2021年1月1日至2022年12月31日，年应纳所得额不超过100万元，减按12.5％计入应纳税所得额。

例:某小微企业2021年应纳税所得额为80万元，计算该企业2021年应纳企业所得税。

计算:80*12.5％*20%=2万元。

（3）自2019年1月1日至2021年12月31日，

年应纳所得额超过100万元但不超过300万元，减按50％计入应纳税所得额。

例:某小微企业2021年应纳税所得额为120万元，计算该企业2021年应纳企业所得税。

计算:120*50％*20％=12万元。

小规模纳税人的企业所得税怎么算？首先要明确小规模纳税人的定义，其是相对增值税一般纳税人而言的，即连续12个月销售收入超过500万元的为增值税的一般纳税人（销售收入未达500万，但企业申请为一般纳税人也可成为一般纳税人），否则，就属于小规模纳税人。而对于小规模纳税人而言，国家有一系列的税收优惠政策，其中，对小规模纳税人增值税最直接的优惠就是按季申报销售收入不超过45万元的直接免征增值税。按月申报的则销售收入不超过15万元的免增值税。这个是最实实在在的小规模纳税人的优惠政策，当然，其附加的城建税和教育费及附加和水利建设基金也随之免缴。同时，超过季度45万元的，也只按增值税1%的优惠税率征收。

回到问题上来，即小规模纳税人和小微企业这是二个税收概念，好多人有时分不清。那么2021年小微企业认定标准是（1）企业人数，工业企业100人以内，其它企业80人以内。（2）年应纳税所得额不超过30万元。（3）企业资产总额，工业企业不超过3000万元，其它企业不超过1000万元的。

只有同时符合以上三个条件，才称为小微企业。

当然，国家对小微企业的企业所得税也是有优惠的。

即年应纳税所得额在100万以下的，实际企业所得税税负率为2.5%。100--300万以内的，实际企业所得税税负率10%。年应税所得额超过300万的则按25%的法定税率征收企业所得税。

最后，再强调一下，小规模纳税人是征收增值税时相对一般纳税人而定的。

而小微企业则是征收企业所得税时而区分非小微企业的税收概念，二者不要弄混淆了。

所以，小规模纳税人不一定是小微企业，二者是有区别的。小规模纳税人如何缴纳企业所得税，只要符合小微企业标准，就按小微企业税收优惠政策缴。否则，就按法定的企业所得税率25%征收。

当然，企业所得税征收有查账征收和核定征收二种，对此，不多说了。

（文中图片源于网络侵删）

小规模纳税人连续12个自然月的销售额在500万以下，对于小型微利企业所得税有最新的优惠政策，应纳税所得额在100万以内的，所得税税率为5%，应纳税所得额在100万-300万之间的，税负为10%。作为小规模纳税人，其应纳税所得额一般都不会超过100万，其企业所得税，有两种计算方法。

第一种是核定征收。

这种主要是针对账目不全不正规，无法真正反映成本费用收入等情况，由税务机关根据其经营情况，依据应税所得率计算应纳税所得额，在进行所得税的核算征收。

比如，某小规模纳税人2018年收入额为200万元，核定的所得税应税所得率为15%。那么该纳税人2018年的应纳税所得额为：200万*15%=30万元。

按照目前小微企业所得税优惠政策，所得税税负为5%，该企业2018年应纳企业所得税为：30万*5%=1.5万元。

第二种是查账征收

大部分小规模纳税人，***取的都是查账征收企业所得税。作为企业，有相应的财务人员和健全的账目，是一个基本的要求。

查账征收企业所得税，要从每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用、税金以及损失后的余额，来计入应纳税所得额。比如，某公司2018年，扣除这些费用税金等余额为120万元，那么需要缴纳的企业所得税应该按如下方法计算

100*5%+20*10%=5+2=7万元。

希望我的回答能给你帮助。

我是禅壹，税务师，证券分析师。技术派。20多年的股市实盘征战，有丰富的实战经验和理论基础。欢迎交流！

小规模纳税人是从增值税的角度区分的

小规模纳税人，指年度营业收入不超过500万元，且即使会计核算健全也不转为一般纳税人的纳税人。包括公司类型的企业、个人独资企业、合伙企业、个体工商户和自然人，以及不经常发生增值税业务的其他单位。

上述列举的纳税人中，公司类型的企业需要缴纳企业所得税，个人独资企业、合伙企业、个体工商户和自然人缴纳个人所得税，不缴纳企业所得税。

有下列情形的小规模纳税人公司核定征收企业所得税

一、无账簿或账簿不正常的。比如，允许不设置账簿；应当设置账簿但不设置；未经允许销毁账簿；账簿混乱。

二、不正常纳税或申报的。比如，不提供纳税资料、不在规定时间纳税申报、申报纳税偏低但无正当理由。

企业所得税核定征收的方式

有核定应税所得率或者核定应纳所得税额两种。能够正确核算/查实/通过合理方法确定小规模纳税人收入或者成本的，***用核定应税所得率；其他，运用核定应纳所得税额。
一、核定应税所得率

能够确定或者通过合理的方法确定小规模纳税人的收入或者成本费用的，核定应税所得率。

这种情况下，先计算应纳税所得额，应纳税所得额=应税收入额×应税所得率=成本（费用）支出额/（1-应税所得率）×应税所得率。下图为各行业应税所得率：

再计算应纳所得税额，应纳所得税额=上述的应纳税所得额×适用所得税率

另外，目前实施小型微利企业所得税优惠政策实施范围，同样继续适用于核定征收企业所得税的小型微利企业。如果该小规模纳税人，符合小微企业的条件的话。

二、核定应纳所得税额

收入或成本都不能确定，那么可以根据同行业或类似行业经营情况或企业发生的原料、燃料、动力或其他合理方法等推定（应纳税所得率也参考适用），计算企业的应纳所得税额。

在这种方法下，由税局给你算好应纳所得税额，就不用小规模纳税人操心了。

小规模纳税人个税不超多少免征？

值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额不超过3万元（含3万元，下同）的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。其中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，季度销售额或营业额不超过9万元的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。

每季度销售额不超过9万的前提下，年销售额不超过36万免征增值税。

1. 小规模纳税人，如果是服务业，年销售额不能超过500万，如果是商品销售企业，年销售额不超过80万，如果是生产企业，年销售额不超过50万。

2. 对小规模而言，我记得以前有个规定，季度销售额不超过9万的，可以免征增值税，那现在小微企业的标准都上调了。

3. 小规模的季度免征增值税的9万，不管是服务业还是零售行业，都是9万

小规模纳税人免征额分成月销售额和季度销售额两种，月销售额没有超过十五万元的情况下免征增值税，季度销售额没有超过四十五万元的同样免征增值税。

如果按月缴纳税务的小规模纳税人月收入超过了十五万元就没有办法享受这个优惠政策，季度销售额同样是超过了四十五万元就不能享受优惠。为了能让小规模纳税人享受到优惠政策需要控制每个月、每个季度上面的销售额，提前做出销售额上面的预算并注意控制销售额到了月底或季度底的时候不能超过去。

个体小规模怎么收个人所得税？

国税征收增值税，对于个体定期定额户有起征点的规定，未达起征点不征税，超过起征点按全额征税，按月的起征点为5000元。

2、个体不用交企业所得税，而是征收个人所得税，个所得税由地税征收，能够建帐的查帐征收，如果是查帐征收，每月可扣除的本人生活等费用2000元，但目前大多数应该是核定征收。

到此，以上就是小编对于小规模纳税人所得税怎么征收的问题就介绍到这了，希望介绍关于小规模纳税人所得税怎么征收的3点解答对大家有用。