固定资产折旧年限，固定资产折旧年限的最新规定2023

大家好，今天小编关注到一个比较有意思的话题，就是关于固定资产折旧年限的问题，于是小编就整理了4个相关介绍固定资产折旧年限的解答，让我们一起看看吧。

购买已使用过的固定资产，企业如何确定折旧年限？

一、可以确定已使用年限

从出售企业获取购入旧固定资产的原始入账***，以及该固定资产累计折旧的账面记录等资料；

剩余折旧年限＝最低折旧年限－已使用年限

二、不能确定已使用年限

无法取得上述资料的，应当请专业资产评估机构根据已使用过固定资产的新旧磨损程度、使用情况等因素合理估计资产的新旧程度，即确定资产的成新率。

折旧年限＝成新率*该固定资产的法定折旧年限。

企业购房按多少个月计提折旧？

答：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十条规定：“除***院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下： （一）房屋、建筑物，为20年；……” 第九十八条规定：“企业所得税法第三十二条所称可以***取缩短折旧年限或者***取加速折旧的方法的固定资产，包括： （一）由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产； （二）常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。…… ” 根据上述规定，房屋的最低折旧年限为20年。由于房屋在使用时不符合税法规定的可***取加速折旧的条件，因此房屋不可以***取加速折旧的方法

从获得这项资产的下一个月开始计提折旧。要计提时必须得到***和房产证（或者购房合同），但是注意，产权所有者必须是公司。如果要装饰的话，计入在建工程，完工以后，转入固定资产。或者也可以作为费用进行摊销。

一次性折旧的折旧年限是一年吗？

不是。一次性折旧只是会计账务处理和的一种方法，和固定资产的折旧年限没有关系。按照现在的规定，500万元以下的固定资产可以一次性折旧，但这只是会计处理方法，从税法的角度并不承认一次性折旧，还要按照固定资产的折旧年限提取折旧。

一次性折旧后，在次年汇算清缴时，要作企业所得税调增处理。以后每年都要作，直到按照折旧年限提完折旧为止。

关于固定资产折旧年限和预计净残值率变化，这几种情况该如何作会计处理呢？

情况一：公司在2015年1月规定围墙的折旧年限由20年延长为50年，预计净残值率保持8%不变；

（1）某围墙1994年12月入账，2014年12月，提足折旧；

已经提足折旧，不用处理

（2） 某围墙1995年12月入账，2015年1月尚未提足折旧；

原剩余折旧额=原值*（1-8%）/20，将原剩余折旧额在剩余31年（30+1）内分摊，则2015年1月起每月折旧额=原值*（1-8%）/20/31/12

情况二：公司在2015年1月规定围墙的折旧年限由20年延长为50年，预计净残值率由8%调整为5%；

（3） 某围墙1994年12月入账，2014年12月提足折旧（按8%净残值率）；

已经提足折旧，不用处理

（4） 某围墙1995年12月入账，2015年1月尚未提足折旧；

原剩余折旧额=原值*（1-8%）/20，将原剩余折旧额加上净残值率降低而增加的折旧额，再在剩余31年（30+1）内分摊，则2015年1月起每月折旧额=[原值*（1-8%）/20/31/12+原值*（8%-5%）]/31/12

需要注意的问题：

1、残值率的问题

• 会计上一般企业遵循《企业会计准则》，其中第4号固定资产准则：第十五条 企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的使用寿命和预计净残值。固定资产的使用寿命、预计净残值一经确定，不得随意变更。但是，符合本准则第十九条规定的除外。
  

• 税务处理上遵循《中华人民共和国企业所得税法实施条例》：企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。固定资产的预计净残值一经确定，不得变更。
  

也就是说，税务处理上不允许变更残值率，如上面“情况二”，会计上残值率变更为5%，税法上依然为8%，那么就会产生“税会差异”，企业所得税汇算清缴时要进行纳税调整。

请参考我的一篇头条文章：《固定资产到底要不要预留残值，预留多少比例残值？》

2、频繁变更固定资产折旧年限

根据《企业会计准则第4号——固定资产》：

虽然会计准则上允许变更固定资产折旧年限，但是，应当考虑本次延长固定资产折旧年限后，以后再次变更的可能性，如频繁地变更固定资产折旧年限，可能有操控利润的嫌疑。

到此，以上就是小编对于固定资产折旧年限的问题就介绍到这了，希望介绍关于固定资产折旧年限的4点解答对大家有用。